+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Составление корректировочного счета фактуры

Составление корректировочного счета фактуры

Нумерация счетов-фактур Корректировочный счет фактура на уменьшение Как следует из положений статьи Налогового кодекса, продавец товаров, работ или услуг в случае, если он применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС, обязан выставлять на имя своего покупателя счета-фактуры на отгруженные им товары, выполненные работы или оказанные услуги. Аналогичная обязанность возникает и при получении предоплаты — полной или частичной — в счет предстоящих поставок. В обоих случаях для выставления документа отводится 5-дневный срок. Вместе с тем, в бизнесе случается всякое, и отгруженный товар может быть частично не принят покупателем, общие объемы работ или услуг уменьшены в момент их приема, а полученный аванс плательщик может запросить обратно, например, отказавшись от сделки. В этом случае первоначально оформленный документ свою актуальность потеряет, поскольку будет содержать попросту некорректные данные. Своеобразной заменой ему будет корректировочный счет-фактура.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 у продавца

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Корректировочный счет-фактура или исправление?

Обязательные реквизиты В каких случаях составить Когда меняется стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав, продавцы оформляют корректировочные или единые корректировочные счета-фактуры.

Вызвать изменение стоимости может увеличение или снижение цены, количества или объема поставляемых ценностей. Вот несколько ситуаций, когда продавец обязан оформить корректировочный единый корректировочный счет-фактуру: покупателям предоставлены скидки; в процессе приемки покупатель выявил недостачу или несоответствие по качеству товаров, работ, услуг или имущественных прав и продавец признал эту претензию; покупатель возвращает товары, не принятые к учету; покупатель обнаружил некачественные товары, которые он успел принять на учет, но продавцу их не возвращает, а утилизирует собственными силами, о чем стороны отдельно договорились; товар возвращает покупатель, который не платит НДС; покупателю отгружены товары по предварительным ценам, а впоследствии они были пересмотрены с учетом цен, по которым эта продукция была реализована потребителям.

Нет, не нужно. Корректировочный счет-фактуру единый корректировочный счет-фактуру нужно выставить, если меняется цена или количество отгруженных товаров работ, услуг, имущественных прав. То есть когда меняются первоначальные показатели, предусмотренные договором контрактом.

Стоимость товаров работ, услуг, имущественных прав в договоре может быть определена в иностранной валюте или условных единицах. Если расчеты по таким договорам ведутся в рублях, то сумма НДС, которую продавец предъявляет покупателю, определяется в зависимости от курса иностранной валюты у.

В таком случае меняется налоговая база и сумма вычета по НДС. Однако первоначальная стоимость, прописанная в договоре, остается прежней. Поэтому оснований, для того чтобы оформлять корректировочный счет-фактуру единый корректировочный счет-фактуру , нет.

Продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру в течение пяти календарных дней с даты, когда согласует изменения с покупателем или уведомит его о них. Подтвердить согласие покупателя или факт его уведомления необходимо первичными документами. Например, договором или отдельным соглашением.

Только при соблюдении этих условий НДС, указанный в корректировочном счете-фактуре, можно принять к вычету. Первоначальная цена была установлена и отражена в налоговой накладной раньше, чем продавец встал на учет по российскому законодательству.

Да, может. Когда меняется стоимость товаров, продавец обязан выставить покупателю корректировочный счет-фактуру п. Это касается и организаций Крыма г. И никаких исключений для них нет. Тот факт, что при первоначальной отгрузке была выписана налоговая накладная, значения не имеет.

Заполняя корректировочный счет-фактуру, в строке 1б, предусмотренной для реквизитов первоначального счета-фактуры, укажите реквизиты налоговой накладной. В рассматриваемой ситуации из-за того, что цена меняется, и у продавца, и у покупателя возникает разница между первоначальной и скорректированной стоимостью поставленных товаров работ, услуг.

Когда стоимость уменьшается, эту разницу к вычету принимает продавец. И в том и в другом случае это обоснованно, если есть корректировочный счет-фактура п. Кроме того, доказать правомерность налоговых вычетов можно, предъявив инспектору: соглашение уведомление об изменении стоимости; первичные документы накладные, акты или бухгалтерские регистры, в которых отражено изменение стоимости поставленных принятых к учету товаров, работ, услуг.

А вот лишать продавца или покупателя права на вычет только из-за того, что первоначальная стоимость товаров работ, услуг была зафиксирована в налоговых накладных, а не в счетах-фактурах, проверяющие не могут. Когда составлять не нужно Вот случаи, когда составлять корректировочные счета-фактуры не нужно хотя часто это делают ошибочно : в первичном счете-фактуре допущены технические или арифметические ошибки.

В том числе в ценах и тарифах, налоговой ставке или стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав. Если порядок определения цены остался неизменным, исправления нужно внести в первичный документ; цену на товар или его количество меняют до того, как продавец выставил первичный счет-фактуру в течение пяти дней после отгрузки.

В этом случае происходит обратная реализация. А значит, покупатель оформляет самый обычный счет-фактуру ; первоначальный счет-фактура ошибочно выставлен покупателю.

В этом случае поступайте так же, как при повторном выставлении счета-фактуры на одну и ту же операцию. То есть ошибочную запись в книге продаж аннулируйте, а покупателю сообщите, что документ был выставлен по ошибке. Он является арендатором государственного или муниципального имущества.

По общему правилу при уменьшении стоимости услуг исполнитель в данном случае арендодатель должен выставить заказчику арендатору корректировочный счет-фактуру. Исполнитель регистрирует этот документ в книге покупок и принимает к вычету излишне начисленную сумму НДС. Заказчик, получивший корректировочный счет-фактуру, регистрирует его в книге продаж и восстанавливает часть входного налога, ранее принятого к вычету.

Суммы вычетов отражаются в разделе III декларации. Но учитывая, что в рассматриваемой ситуации арендатор фактически исполняет обязанности плательщика НДС, он может воспользоваться общим правилом и скорректировать свои налоговые обязательства в том же порядке , который предусмотрен для продавцов исполнителей.

Единственное отличие: налоговый агент должен будет зарегистрировать корректировочный счет-фактуру и в книге продаж, и в книге покупок. Если арендатор применяет специальный налоговый режим, то плательщиком НДС он не признается и права на вычет не имеет п. Поэтому составленный им счет-фактуру он регистрирует только в книге продаж.

Раздел III декларации, в котором отражаются суммы вычетов, налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС, не заполняют абз. А поскольку права на вычет у такого налогового агента нет, для возврата излишне уплаченной суммы НДС ему следует обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением п.

Как внести исправления Если в корректировочном счете-фактуре допущена ошибка, то документ нужно исправить. Подробнее об этом см. Как правильно исправить счет-фактуру. При составлении корректировочных счетов-фактур исправлять показатели в первоначальном счете-фактуре, к которому составлен корректировочный счет-фактура, не нужно п.

Изменения после корректировки Если цену, количество или объем товаров, работ, услуг или имущественных прав изменяют повторно, продавец должен выставить новый корректировочный счет-фактуру. А не вносить исправления в прежний. Заполняя в такой ситуации новый корректировочный счет-фактуру, учитывайте следующие особенности.

Так же поступите, заполняя строку 1б. В ней надо указать номер и дату ранее выставленного корректировочного счета-фактуры. Хотя даже если в этой строке привести реквизиты первоначального не корректировочного счета-фактуры, то это не может послужить основанием для отказа покупателю в вычете НДС.

Ведь такая ошибка не мешает идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, работ, услуг или имущественных прав, их стоимость, ставку и сумму налога.

Ее и используйте. Однако вы вправе добавить в документ и дополнительные сведения. Главное, сохранить строки, графы, значения и реквизиты утвержденной формы. Составлять корректировочные счета-фактуры можно на бумаге или в электронном виде.

В корректировочном счете-фактуре отражают только те позиции первоначального документа, которые затронули изменения. Если изменения затрагивают несколько поставок одному контрагенту, то составлять на каждый первичный документ отдельный корректировочный счет-фактуру не обязательно.

Вместо этого оформите единый корректировочный счет-фактуру. В нем и отразите все изменения. Только учтите, что в исходных счетах-фактурах наименование, цена, налоговая ставка товаров, работ, услуг, имущественных прав должны совпадать.

Если у продавца или у покупателя изменились реквизиты, то в корректировочном счете-фактуре укажите новые реквизиты. При этом в качестве дополнительной информации в нем можно указать прежние реквизиты, которые были отражены в первоначальном счете-фактуре.

Обязательные реквизиты Для корректировочного счета-фактуры определены обязательные реквизиты, которые в нем надо указать. В едином корректировочном счете-фактуре, когда изменения затрагивают показатели нескольких первичных документов, указывают номера и даты каждого из них.

Более того, количество и объем однородных товаров, работ, услуг и имущественных прав можно указать суммарно. Как регистрировать корректировочные счета-фактуры Выставленные продавцами и полученные покупателем корректировочные счета-фактуры надо зарегистрировать.

Наглядный порядок действий сторон при выставлении корректировочных счетов-фактур представлен в таблице.

Корректировочный счет-фактура: порядок оформления

Можно ли оформлять дубликат счета-фактуры? В прошлом номере журнала мы рассказали о новациях в порядке составления счетов-фактур и заполнения книг покупок и книг продаж, которые начали официально действовать с апреля г. Сегодня мы расскажем, а главное, покажем на наглядных примерах, как составлять эти документы в конкретных ситуациях. Чтобы бухгалтерам было проще разобраться со всеми новациями, рассмотрим на сквозном примере порядок заполнения счетов-фактур, книг покупок и книг продаж для различных ситуаций.

Изменения в стоимости или объеме происходят по соглашению сторон и фиксируются в договоре, соглашении, акте об установленном расхождении по количеству и качеству по форме ТОРГ-2, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от Правила заполнения корректировочного счета-фактуры на бумажной основе Правила заполнения бумажного счета-фактуры изложены в ст. В строках указывается: в строке 1 - порядковый номер и дата составления корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость далее - корректировочный счет-фактура.

Является ли обязательным составление счета-фактуры по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от В каких случаях несоблюдение установленной формы при составлении счета-фактуры поставщиком является основанием для отказа в возмещении НДС покупателю налоговым органом? Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия к вычету НДС, предъявленного покупателю продавцом п. В зависимости от хозяйственной операции оформляют один из трех видов счетов-фактур: — на отгрузку товаров выполнение работ, оказание услуг, передачу имущественных прав ; — авансовый; — корректировочный. Обязательные реквизиты для отгрузочных счетов-фактур перечислены в п.

Корректировочный счет-фактура или исправленный: когда и какой документ оформить

Корректировочный счет-фактура при расхождении в количестве товара 4 месяца ago Минфин России письме от Он выставляется, когда изменяется стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав. Изменение стоимости возможно в случаях: изменения цены тарифа после отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг ; уточнения количества объема отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , имущественных прав. Обратите внимание Счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара ст. Однако при изменении стоимости отгруженных товаров из-за изменения цены, количества или объема товаров продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру. При этом срок выставления первичного счета-фактуры — не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара, а сам день отгрузки также входит в этот пятидневный срок. Перед составлением корректировочного счета-фактуры продавец должен уведомить покупателя об изменении стоимости или количества отгруженных товаров и получить от него документ, который подтвердит согласие покупателя и факт его уведомления об изменении условий сделки. Это может быть соответствующий договор, соглашение или любой первичный документ.

Корректировочный счет-фактура при расхождении в количестве товара

Ольга Новикова Руководитель отдела консалтинга В чем отличие корректировочного счета-фактуры от исправленного? Однако для целей корректировки налоговых обязательств по НДС, корректировочный счет-фактура и исправленный счет-фактура — это две большие разницы. Перепутав их можно получить налоговые доначисления по НДС. Корректировочный счет фактура в году дает возможность заявить вычет либо осуществить возврат излишне уплаченного налога в текущем периоде. Пример: Изначальный счет-фактура был составлен правильно.

Итоги Счета-фактуры: стандартные, исправленные, корректировочные: разбираемся в определениях К счету-фактуре мы давно привыкли и особых затруднений при его составлении не испытываем.

В какой срок продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру покупателю? Ответ Корректировочный счет-фактура должен быть выставлен продавцом не позднее пяти календарных дней, со дня составления договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие факт уведомления покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены тарифа и или изменения количества объема отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав. Разъяснение Корректировочный счет-фактура - это документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету, который составляется при изменении стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены тарифа и или уточнения количества объема отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав. Срок выставления корректировочного счета-фактуры определен пунктом 3 статьи Налогового кодекса Российской Федерации НК РФ : "При изменении стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены тарифа и или уточнения количества объема отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в пункте 10 статьи настоящего Кодекса.

Корректировочный счет-фактура

Согласно абзацу третьему пункта 3 статьи и пункту 10 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс при изменении стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , в том числе в случае изменения цены тарифа и или уточнения количества объема отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие факт уведомления покупателя на указанное изменение. На основании пункта 5. Согласно пунктам 1 и 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость далее — Правила , утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря г.

С 1 июля года налогоплательщики получат право выставления единого корректировочного счета-фактуры к двум и более ранее выставленным счетам-фактурам. В ведомстве поясняют, что такой документ можно будет оформлять не только при предоставлении премий за выполнение определенных условий договора, но и в любых других случаях изменения стоимости отгруженных товаров работ, услуг, имущественных прав. Вместе с тем, единый корректировочный счет-фактура составляется только в отношении счетов-фактур, выставленных в адрес одного и того же покупателя. Запрет на составление сводных корректирующих счетов-фактур может быть отменен Необходимость корректировать счета-фактуры в случае получения премий от поставщиков в несколько раз увеличила документооборот торговых сетей. С места события передает корреспондент Клерк. Ру Сергей Васильев.

поправить счет фактуру в 1с 7.7

Пакет поправок по премиям, единым корректировочным счетам-фактурам и трансфертному ценообразованию прошел второе чтение в Госдуме Пакет поправок по премиям, единым корректировочным счетам-фактурам и трансфертному ценообразованию прошел второе чтение в Госдуме Скачать Что нового? Поправки по НДС Порядок налогообложения премий Порядок налогообложения НДС премий является одним из самых обсуждаемых в бизнес сообществе налоговых вопросов. Исходя из положений данного постановления, можно было сделать вывод, что при выплате премии за объем закупок, продавец должен скорректировать свою налогооблагаемую базу по НДС, в то время как покупатель должен восстановить сумму входного НДС, ранее принятую к вычету. Данный подход не соответствовал общепринятой бизнес практике и ранее выпущенным официальным разъяснениям Минфина. В соответствии с Законопроектом добавляющим п. В отсутствие такого определения в некоторых ситуациях может сохраняться место для различных интерпретаций юридической природы совершаемых платежей.

Счет-фактура и корректировочный счет-фактура, их форма и порядок составления утверждены в Постановлении Правительства РФ № от.

Обязательные реквизиты В каких случаях составить Когда меняется стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав, продавцы оформляют корректировочные или единые корректировочные счета-фактуры. Вызвать изменение стоимости может увеличение или снижение цены, количества или объема поставляемых ценностей. Вот несколько ситуаций, когда продавец обязан оформить корректировочный единый корректировочный счет-фактуру: покупателям предоставлены скидки; в процессе приемки покупатель выявил недостачу или несоответствие по качеству товаров, работ, услуг или имущественных прав и продавец признал эту претензию; покупатель возвращает товары, не принятые к учету; покупатель обнаружил некачественные товары, которые он успел принять на учет, но продавцу их не возвращает, а утилизирует собственными силами, о чем стороны отдельно договорились; товар возвращает покупатель, который не платит НДС; покупателю отгружены товары по предварительным ценам, а впоследствии они были пересмотрены с учетом цен, по которым эта продукция была реализована потребителям. Нет, не нужно.

Корректировочный счет-фактура: оформление, налоговая база НДС

В рамках выездной проверки инспекция изъяла документы и носители информации жесткие диски, usb-накопители , которые принадлежали не только самому налогоплательщику, но и его контрагенту. Она посчитала, что их могли уничтожить или скрыть, так как вместе с несколькими организациями налогоплательщик являлся предполагаемым участником схемы уклонения от уплаты налогов. Была изъята переписка между налогоплательщиком и его контрагентом подконтрольной ему компанией , которая свидетельствовала об их участии в этой схеме. Контрагент проверяемой компании обратился в суд.

В строках указываются: а в строке 1 - порядковый номер и дата составления корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость далее - корректировочный счет-фактура. Порядковые номера корректировочного счета-фактуры, счета-фактуры присваиваются в общем хронологическом порядке. При составлении комитентом принципалом корректировочного счета-фактуры, выставляемого комиссионеру агенту , реализующему товары работы, услуги , имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером агентом корректировочного счета-фактуры, выставляемого покупателю, в указанной строке указывается дата выписки корректировочного счета-фактуры комиссионером агентом покупателю.

Основания для оформления корректировочного счета-фактуры определены следующие: - уточнение количества отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав; - изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае изменения цены.

Составление корректировочных счетов-фактур Последний раз обновлено: Зачастую нужно скорректировать ранее выставленные счета-фактуры при предоставлении скидки на уже отгруженный товар или при его возврате. Он выставляется, когда изменяется стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав. Изменение стоимости возможно в случаях: изменения цены тарифа после отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг ; уточнения количества объема отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , имущественных прав. Если изменение стоимости произошло в течение пяти календарных дней со дня отгрузки товаров и до выставления счета-фактуры, то можно выставить обычный счет-фактуру, а не корректировочный письмо Минфина от 10 апреля г.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Гильмутдинов Дамир Ответ прошел контроль качества Организацией за декабрь года получен счет-фактура за предоставленное тепло, в котором указаны четыре показателя. Далее от продавца получены корректировочные счета-фактуры далее также - КСФ , составленные продавцом с увеличением показателей как первичного счета-фактуры за декабрь года КСФ января года , так и корректировочного счета-фактуры за январь года КСФ февраля года. Корректировочный счет-фактура января года увеличивает одну первую позицию первичного счета-фактуры за декабрь года. Корректировочный счет-фактура февраля года увеличивает: первую единственную отраженную позицию КСФ января года и вторую из четырех позицию первичного счета-фактуры за декабрь года. Корректировочный счет-фактура февраля года является самостоятельным новым КСФ, а не исправлением КСФ января года.

Правила заполнения исправительного документа Форма и её позиции Форма корректировочного счёта-фактуры и правила её заполнения утверждены Правительством РФ. Изображена на фотографии. Утверждена постановлением Правительства РФ от Первый экземпляр хранится у покупателя, другой — у продавца.

Комментарии 10
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ульян

    С 2016 года я стала получать пенсию через ПриватБанк, подключив услугу Приват 24.

  2. zoppstevexlen

    90 дней нужно для создания ажиотажа и что бы бабла пидорасам срубит к выборам побольше.

  3. Александр

    Спасибо за ролик. Ценнейшая информация для будущих юристов и адвокатов. И ценность этой информации в том, что эта информация практическая а не теоретическая, всё взято из жизненного опыта специалиста в своём деле. Спасибо Вам Алексей за то, что обнародуете подобную информацию.

  4. geandcarjohnte

    Какая чушь. Обратится в НАБУ. Что Вы людям советуете? Наебушники с саповцами воюют. Им не до людей. Потом посмотрите результат работы набу. Он равен нулю! Советы у Вас глупые! СБУ на мелкие взятки не поедет. Потому что там нет дохода. Все, борьба с коррупцией закончена!

  5. antodenfi

    Старые мусора с уважением относились к ворам в законе и гнабили обыкновенных граждан, в этом и была всЯ суть мусорская, Эти новые идут по тому же сценарию.

  6. Василиса

    Это вся ваша проф.деятельность по основной массе дел.

  7. sobcsingthon

    Тарас мастер кликбейта))

  8. Римма

    Помогите с мед реформой!

  9. dutuli

    Самая большая проблема на дорогах нет сплошной по обочине Разминаешься на ближнем и не вера не видно Поездил по европейским дорогам это очень помогает И в первую очередь ЭТО БЕЗОПАСТНОСТЬ

  10. kaesonek

    Тарас, пожалуйста, очень актуальная тема, на улицах беспредел! очень нужно видео на тему что говорить и как себя вести когда на улице к молодым ребятам подходят представители нац гвардии при сопровождение минимум одного полицейского, и просят личные данные или пройти с ними куда то. Надеюсь вы высветлите эту тему. большое спасибо.

© 2018 messenger-indir.com