+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Истребование документов о налогоплательщике у третьих лиц

Истребование документов о налогоплательщике у третьих лиц

Статья Однако практически все налогоплательщики продолжают использовать этот привычный термин, поскольку на смену одному абзацу ст. Как правило, ни одна из налоговых проверок не обходится без истребования документов у контрагентов проверяемого лица, поэтому хотя бы раз каждый хозяйствующий субъект сталкивался с необходимостью представления в налоговые органы сведений, запрошенных в рамках ст. Несмотря на то что указанная правовая норма действует не один год, вопросов по ее применению предостаточно, о чем свидетельствует обширная судебная практика. В данной статье мы коснемся некоторых проблемных моментов, что, возможно, поможет налогоплательщикам в отстаивании своих интересов в спорах с контролерами.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Повторное истребование документов, ККТ с функцией передачи сведений онлайн, просроченные платежи

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Особенности проведения встречной налоговой проверки

Во время камеральной налоговой проверки КНП дополнительная информация может быть затребована: при выявлении на первом этапе контрольных мероприятий несоответствий и неточностей в декларации; для подтверждения налоговых льгот и вычетов, в том числе по НДС; целей пояснения по факту представления уточненной декларации, уменьшающей сумму налога к уплате; объяснения происхождения убытка, отраженного в декларации; подтверждения расчетов налогов, связанных с использованием природных ресурсов, и в других случаях, перечень которых содержится в пп.

Налогоплательщику предлагается самостоятельно определить объем необходимых доказательств верности расчетов п. Перечень случаев, когда могут быть истребованы документы и информация при КНП, является исчерпывающим.

Общим правилом является запрет на запрашивание любых дополнительных материалов, за исключением приложений к декларации п. При проведении выездной налоговой проверки документы могут быть исследованы в большом объеме и количестве.

О некоторых ограничениях будет рассказано ниже. Налоговые органы не вправе повторно истребовать данные, ранее представленные налогоплательщиком п. При этом передаче подлежат только те, что есть в наличии и составление которых предусмотрено законодательством и или локальными актами предприятия п.

Нередко налоговые органы предлагают налогоплательщику представить обобщающую, справочную информацию об организации, например об имуществе. Истребование справки об имуществе налогоплательщика при выездной проверке не основано на нормах закона.

Сводная справка об имуществе, поставленном на баланс, его стоимости и обременениях не является первичным документом, не используется в бухгалтерском и налоговом учете. Однако следует учесть, что многие виды информации например, об объектах недвижимости, стоимости, обременениях и др.

Кроме того, относительно обязательности ее выдачи суды могут придерживаться иной позиции. Так, по одному из дел организация была привлечена к ответственности за непредставление подобного документа см. Какие дополнительные документы имеют право запросить при налоговой проверке Позиция налогового органа при выставлении требования должна отвечать принципам целесообразности, разумности и обоснованности письмо ФНС РФ от Требование, содержащее точный перечень информации, направляется в порядке, предусмотренном ст.

Запрашиваемые документы должны: иметь отношение к порядку расчета и уплаты налогов и сборов; относиться к предмету проверки; В конечном счете оценка относимости затребованных документов является прерогативой суда и зависит от обстоятельств проверки.

Отказ нарушение сроков в передаче документов влечет возникновение у налогового органа права на их выемку. Налогоплательщику необходимо заранее продумать тактику и стратегию поведения, последствия своего отказа. Изменение позиции представление документов с нарушением срока приведет к наложению штрафов.

Например, налогоплательщик сослался на то, что им не утверждены в качестве регистров налогового учета главная книга, оборотно-сальдовая ведомость, анализ счетов, но в наличии они имелись и позже были переданы инспекции.

Суды сочли, что срок исполнения требования нарушен постановление АС ПО от Информация, которую проверяет налоговый орган Если при проведении камеральной налоговой проверки действуют ограничения, предусмотренные НК РФ, то какие документы проверять при выездной налоговой проверке, инспекция решает сама.

Большой объем данных представляется в подразделения ФНС по системам информационного обмена. Вне зависимости от намерения налогоплательщика исполнять не исполнять требование налогового органа в процессе контрольных мероприятий будут запрошены сведения об имуществе, в т.

Контрагентам предложат подтвердить реальность хозяйственных отношений путем представления копий документов и дачи показаний. При определении необходимого для проверки объема информации налоговые органы вправе учитывать результаты оперативно-розыскной деятельности см.

Требование передается лично представителю налогоплательщика, отправляется заказным почтовым отправлением либо по телекоммуникационным каналам или через личный кабинет налогоплательщика п. Для начала отсчета времени, необходимого на подготовку ответа, датой получения требования является: день его непосредственного получения представителем налогоплательщика; 6-й день при отправке заказного почтового отправления; день размещения в личном кабинете.

При передаче требования о представлении документов по телекоммуникационным каналам и отсутствии подтверждения о получении в течение 1 рабочего дня налоговый орган повторно направляет требование почтой. При запросе дополнительных пояснений налогоплательщик обязан в 6-дневный срок подтвердить получение требования.

В случае если информация запрашивается в отношении контрагента, в адрес налогоплательщика направляется требование инспекции и поручение налогового органа, проводящего проверку.

Требование должно содержать детализированный перечень того, какие документы запрашивают при выездной налоговой проверке или КНП. Срок представления документов В соответствии с п. Отсчет времени начинается с даты получения требования.

Указанный срок увеличивается до 20 р. Если запрос касается деятельности контрагента, то необходимые данные передаются не позднее 5 р. Лицо обязано своевременно сообщать о невозможности соблюдения сроков представления документов при выездной налоговой проверке КНП либо об отсутствии запрошенных данных.

Срок направления — 1 р. Налогоплательщик вправе указать причину нарушения срока и предложить новую дату исполнения требования в уведомлении. Не позднее 2 р. Своевременная подача мотивированного уведомления может служить основанием для снижения размера ответственности постановления АС ВВО от Ответственность за несвоевременное представление либо за непредставление документов В случае отказа или нарушения сроков представления документов при выездной налоговой или камеральной проверке нарушитель подлежит привлечению к налоговой и административной ответственности.

Истребование документов при проведении налоговой проверки

Камеральная налоговая проверка: истребование документов Е. Проводя камеральную проверку, инспекция вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные документы, получить объяснения и интересующие ее сведения. Какие документы могут быть истребованы? Как быть, если их слишком много? Можно ли продлить срок представления документов?

Истребование документов проводится в целях обнаружения фактов, свидетельствующих о нарушении налогоплательщиком налогового законодательства ст. Если налогоплательщик своевременно не предоставил требуемые документы, налоговый орган может провести процедуру принудительного изъятия.

Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов - организаций и налоговых органов при проведении камеральной проверки Порядок проведения КНП условно можно разделить на две группы. Специальные нормы, устанавливающие правила проведения только КНП. Первая группа регулируется ст. Представляемые налогоплательщиками, налоговыми агентами декларации и расчеты принимаются должностными лицами налоговых органов.

Изменения в регламенте проверок

Репутация: 5 Про истребование у банков. Базовый по этому вопросу ВАС РФ о том, что документы из юридического досье банка по контрагенту проверяемого лица ДБС, банковская карточка, доверенности, информационные сведения и пр. Это Постановление является основанием для пересмотра ранее вынесенных судебных актов. В заседании приняли участие: от заявителя - закрытого акционерного общества "Коммерческий банк "Газбанк" - Козленков С. Заслушав и обсудив доклад судьи Бациева В. В связи с проведением выездной налоговой проверки общества с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Электрощит-Сервис" далее - проверяемый налогоплательщик Инспекция Федеральной налоговой службы по Красноглинскому району города Самары направила в Инспекцию Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району города Самары далее - инспекция поручение об истребовании у закрытого акционерного общества "Коммерческий банк "Газбанк" далее - банк документов, касающихся деятельности общества с ограниченной ответственностью "РемСтройИзоляция" далее - общество "РемСтройИзоляция" , являющегося контрагентом проверяемого налогоплательщика. На основании указанного поручения инспекция направила в адрес банка требование от

Камеральная налоговая проверка: истребование документов

Энциклопедия решений. Истребование налоговым органом документов и информации у третьих лиц встречные проверки Истребование налоговым органом документов и информации у третьих лиц встречные проверки Одним из мероприятий налогового контроля, предусмотренного главой 14 НК РФ, является истребование налоговым органом документов информации о налогоплательщике или информации о конкретных сделках у контрагентов или иных лиц. Порядок их истребования установлен статьей Внимание В отношении истребования документов и сведений у третьих лиц нередко используется термин "встречная проверка".

Правила представления документов по требованию налогового органа просты пп.

Если истребуемые документы информация не могут быть представлены в указанные в настоящем пункте сроки, налоговый орган при получении от лица, у которого истребованы документы информация , уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов информации и о сроках при необходимости , в течение которых эти документы информация могут быть представлены, вправе продлить срок представления этих документов информации. Отказ лица от представления истребуемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную ст. Неправомерное несообщение несвоевременное сообщение истребуемой информации признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную ст.

Статья 93.1 НК РФ: спорные моменты

Главная Истребование документов о налогоплательщике у третьих лиц Истребование документов о налогоплательщике у третьих лиц Удивительно, но факт! То есть в случаях, когда у налогоплательщика истребуются документы о сделке с контрагентами. На вопрос контрагента С: Таким образом, начался налоговый спор, который продолжается больше года и сейчас находится на стадии первой инстанции в АС. Управление не захотело разбираться в ситуации и в решении по жалобе указало, что требование полностью соответствует пункту 2 статьи Налогоплательщик С подал заявление в АС, но предварительно провёл своё собственное расследование: Стоит отметить, что в Налоговом кодексе РФ не предусмотрена обязанность налоговых органов возвращать представленные на их требование копии документов о налогоплательщике см.

Истребование налоговыми органами документов о налогоплательщике у его контрагентов в том числе по цепочке сделок для целей налогового контроля: порядок истребования, порядок исполнения требования, ответственность за неисполнение требования Налоговым органам согласно ст. Истребование информации и документов о деятельности налогоплательщика может происходить как в рамках налоговой проверки, так и при рассмотрении ее материалов, когда назначаются дополнительные мероприятия налогового контроля. Для проведения же таких мероприятий необходимо решение руководителя заместителя руководителя налогового органа абз. Руководство налоговой службы считает, что к таким документам относится любой документ, содержащий информацию, указанную в п. Поручение и требование о представлении документов информации относительно конкретной сделки при этом должны содержать достаточно данных, позволяющих идентифицировать сделку, в отношении которой истребуются документы информация. При этом информация о конкретной сделке может включать, в частности, информацию о ее сторонах, предмете и условиях ее совершения.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Весьма важной новостью для налогоплательщиков является изменение процедуры проведения налоговых проверок. С нового года будет более подробно по сравнению с ранее действующими редакциями регламентирована процедура проведения выездных и камеральных налоговых проверок, вынесения решений по ним, а также порядок их обжалования. Изменения в процедуре истребования документов В Налоговый кодекс законодателем добавлена новая статья Подобные проверки документов в настоящее время называются встречными и могут проводиться только в рамках выездной или камеральной проверки. С нового года понятие встречной проверки исчезнет из Налогового кодекса. Однако это не означает, что налоговые органы не смогут истребовать документы о налогоплательщике у его контрагентов.

Однако в части документов и информации о налогоплательщике, подлежащих истребованию у третьих лиц, смысл норм Кодекса не изменился.

Начнем с самого распространенного штрафа - за непредставление и несвоевременное представление документов. С этим все более или менее ясно Пункты 6, 8, 9 ст. Например, вы подали декларацию по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога.

Налоговая проверка третьих лиц

Согласно пунктам 1, 2 статьи Истребование документов информации , касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента , может проводиться также при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя заместителя руководителя налогового органа при назначении дополнительных мероприятий налогового контроля. В случае если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эту информацию у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих информацией об этой сделке.

Суть его была проста: налоговая инспекция запрашивала документы у контрагентов проверяемого налогоплательщика, а затем сравнивала полученные сведения с теми, которые были отражены в документах организации. Она предусматривает запрашивание информации и документов о налогоплательщике и по конкретным сделкам. При этом в рамках таких запросов у налоговых органов полномочий стало существенно больше.

Можно говорить не о некоем наборе общих норм, не содержащих даже отсылки на подзаконные нормативные акты, а о появлении алгоритма действий проверяющих и проверяемых лиц при истребовании документов в рамках камеральных и выездных налоговых проверок. Хотелось бы надеяться, что четкое исполнение приведенных в ст.

Во время камеральной налоговой проверки КНП дополнительная информация может быть затребована: при выявлении на первом этапе контрольных мероприятий несоответствий и неточностей в декларации; для подтверждения налоговых льгот и вычетов, в том числе по НДС; целей пояснения по факту представления уточненной декларации, уменьшающей сумму налога к уплате; объяснения происхождения убытка, отраженного в декларации; подтверждения расчетов налогов, связанных с использованием природных ресурсов, и в других случаях, перечень которых содержится в пп. Налогоплательщику предлагается самостоятельно определить объем необходимых доказательств верности расчетов п. Перечень случаев, когда могут быть истребованы документы и информация при КНП, является исчерпывающим. Общим правилом является запрет на запрашивание любых дополнительных материалов, за исключением приложений к декларации п. При проведении выездной налоговой проверки документы могут быть исследованы в большом объеме и количестве.

КонсультантПлюс: примечание. Налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов информации , касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента , в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы информация. Федеральных законов от При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов информации , а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку. В течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы информация , направляет этому лицу требование о представлении документов информации. К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов информации.

ФНС запрашивает документы в рамках выездной и камеральной проверки, а также вне рамок таких мероприятий ст. В последнем случае инспекция должна уточнить требование. Если ФНС запрашивает информацию относительно конкретной сделки, необходимо указать сведения, чтобы ее идентифицировать. Сотрудник ФНС вправе запросить: документы о деятельности проверяемого лица, информацию о плательщике сборов и страховых взносов приказ ФНС России от

Комментарии 15
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. terptemenos

    Что за это мне грозит?

  2. Всеслава

    Собянин заебал дурак он не голосуйте Собянин.

  3. Анна

    Много правильных слов, но это не повод не покупать новострой. Основное правило (одно из здесь не залазить в явно дешёвый кв. М. Там будет куча проблем

  4. wenbaipa

    Я так понимаю пока Украина не станет частью Евросоюза , верблюды будут в топе((((

  5. Александр

    Просто МВФ дал команду, путин взял под козырёк.

  6. Фаина

    В нашей странне можно все! За ваши деньги любой каприз.

  7. Марк

    Голосуйте за Вальцмана-Порошенко! Жрите Рошен! И конечно же пополняйте казну. Слава Рабам!

  8. Аггей

    Одну машину в год можно растаможить?

  9. Ульяна

    Очень интересны подобные темы. К примеру, как обезопасить себя при покупке квартиры на вторичном рынке?

  10. Спартак

    А вот Ваша принята каким-то нелегитимным органом:

  11. Пахом

    Чушь, рассчитанная на школьников.

  12. idovag1970

    Самый плохой ефект от ВП, ето обострение психоза в неадкватных граждан, необоснованная паника, мания заговоров и преследования

  13. Пимен

    А такой вопрос льготная растаможка 90 дней только для машин, которые уже в Украине или можно пригнать и растаможить с дисконтом в этот период?

  14. Эмиль

    А почему считают мои деньги пусть свои считают если у меня высчитают деньги они об этом сильно пожалеют

  15. Майя

    Т.е. охранник не гражданин, и у него нет прав на запрет персональных данных?

© 2018 messenger-indir.com