+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Доход прошлых лет выявленный в отчетном периоде

Доход прошлых лет выявленный в отчетном периоде

Аудитор-эксперт Напомним, что п. В случае невозможности определения периода совершения ошибок искажений перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения. Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения , относящиеся к прошлым налоговым отчетным периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки искажения привели к излишней уплате налога. Из буквального толкования абз.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как вырастить здоровое поколение? Здоровый образ жизни с детства

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расходы прошлых периодов

Не редки случаи, когда приходится отражать в учете доходы и расходы прошлых лет, приходящиеся на документы, поступившие с запозданием. При этом, как правило, подается и уточненная д екларация по налогу на прибыль. Почему возникнут постоянные разницы?

В соответствии с п. Для того, чтобы учесть эти доходы и расходы прошлых лет в целях налогообложения налогом на прибыль, налогоплательщики, по правилам ст.

Следовательно, доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, в бухгалтерском учете будут учтены в качестве доходов и расходов в том отчетном году, когда их выявили. При этом, в целях налогообложения налогом на прибыль данные доходы и расходы в том отчетом году, когда их выявили, учтены не будут.

Также они не будут учтены для налога на прибыль и в будущих налоговых периодах, так как данные доходы и расходы будут отражены в уточненных декларациях, которые будут поданы за прошедшие года. Таким образом, прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году, подпадают под определение постоянных разниц, так как в текущем бухгалтерском учете они будут отражены в качестве доходов и расходов, а в налоговом учете текущего года, и в будущем, они не будут учтены, поскольку относятся к прошлым налоговым периодам по налогу на прибыль.

Данные проводки отражаются в текущем бухгалтерском учете периода, когда они были выявлены, независимо от того, какой финансовый результат прибыль или убыток был в бухгалтерском и налоговом учете периода, к которому они реально относятся, и за который будет подаваться уточненная декларация по налогу на прибыль.

При этом в дополнение к вышеуказанным проводкам может возникнуть необходимость отразить в бухучете следующее. В случае, если по уточненной декларации по налогу на прибыль, подаваемой за прошлые года из-за выявления этих доходов и расходов прошлых лет, возникнет недоимка, то данная недоимка, вместе с накопившимися пенями, в текущем бухгалтерском учете подлежит отражению проводкой Дебет 99 Кредит Если же по уточненной декларации сумма налога на прибыль снизится, по сравнению с первичной декларацией, то есть возникнет переплата по налогу на прибыль, то данную переплату нужно провести в текущем учете проводкой Дебет 68 Кредит Когда возникнут временные разницы?

Если в налоговом периоде, за который подается уточненная декларация, в налоговом учете был зафиксирован убыток, который был задекларирован в первичной декларации, и уточненная декларация лишь корректирует его величину в большую или меньшую сторону, то в результате подачи уточненной декларации в текущем году не возникает ни недоимки, ни переплаты.

Согласно п. В дальнейшем, когда в налоговом учете будет иметь место перенос этого убытка в состав расходов по правилам ст. Нужно сказать, что на необходимость применения именно такого подхода, при возникновении убытков в налоговом учете, было указано Минфином в его письме от Данная корректировка, по нашему мнению, должна осуществляться проводками: Дебет 09 Кредит 99 если убыток увеличился или Дебет 99 Кредит 09 если убыток уменьшился.

Аналогичной позиции придерживается и Минфин письмо Минфина от Бухгалтерский финансовый результат данного уточняемого периода не имеет важного значения.

Рассмотрим ситуации, которые могут быть при подаче уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль. Первая ситуация Выявленные доходы и расходы увеличивают налогооблагаемую прибыль прошлого налогового периода.

Пример В текущем году выявлены доходы и расходы, относящиеся к прошлому году. Доходы прошлых лет составили 40 руб. В связи с этим, подается уточненная декларация за предыдущий год, который в целях налогообложения был прибыльным.

В результате подачи уточненной налоговой декларации налогооблагаемая прибыль прошлого года увеличилась на 25 руб. Кредит 91 — отражена прибыль прошлого года - 40 руб. Если бы в результате подачи уточненной налоговой декларации налогооблагаемая прибыль прошлого года уменьшилась, и, соответственно, у налогоплательщика возникла бы переплата по налогу на прибыль, то в учете нужно было бы отразить проводку: ДЕБЕТ 68 Кредит 99 — отражена переплата по налогу на прибыль, возникшая в результате подачи уточненной налоговой декларации.

Вторая ситуация Выявленные доходы и расходы уменьшают налоговый убыток прошлого налогового периода. Доходы прошлых лет составили 20 руб. В связи с этим, подается уточненная декларация за предыдущий год, который в целях налогообложения был убыточным.

В результате подачи уточненной налоговой декларации налоговый убыток прошлого года увеличился на руб. В учете необходимо отразить следующие проводки: Дебет 91 Кредит 76 60,10 и др. Кредит 91 — отражена прибыль прошлого года - 20 руб. Третья ситуация Выявленные доходы и расходы прошлого налогового периода превратили прошлый прибыльный налоговый период в убыточный.

Доходы прошлых лет составили 45 руб. В связи с этим, подается уточненная декларация за предыдущий год, по которому, согласно первичной декларации, налогооблагаемая прибыль была 60 руб.

В результате подачи уточненной налоговой декларации прошлый год в целях налогообложения налогом на прибыль стал убыточным убыток составил 10 руб.

Кредит 91 — отражена прибыль прошлого года - 45 руб. Четвертая ситуация Выявленные доходы и расходы прошлого налогового периода превратили прошлый убыточный налоговый период в прибыльный. Доходы прошлых лет составили 75 руб. Убыток по первичной декларации составил руб.

В результате подачи уточненной налоговой декларации прошлый год в целях налогообложения налогом на прибыль стал прибыльным. Налогооблагаемая прибыль по уточненной декларации составила 35 руб. Кредит 91 — отражена прибыль прошлого года - 75 руб. Департамент налогового и правового консалтинга.

Об учете доходов прошлых лет, выявленных в текущем периоде

Налог на прибыль марта В выявлены доходы в сумме и расходы в сумме , прошлых лет, которые не принимаются в начисление прибыли за г. Можно ли оформить бухгалтерской справкой или обязательно подавать уточненную декларацию за г, на вывленную прибыль и убытки прошлых лет? Темы: Налог на прибыль Бухгалтерский учет Официальная позиция по вопросу о признании доходов прошлых лет отсутствует. Есть судебные решения, в которых указано, что доходы прошлых периодов должны быть отражены в периоде, к которому они относятся уточнение деклараций прошлых периодов , а не в периоде их выявления.

Согласован с Министерством финансов Российской Федерации Об утверждении Инструкции по заполнению налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 19 августа г. Регистрационный N В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации Собрание законодательства Российской Федерации, , N 31, ст. Утвердить прилагаемую Инструкцию по заполнению налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации.

Расходами будущих периодов могут быть признаны только уже потребленные услуги или работы. Начальное сальдо по дебету — затраты, подлежащие распределению в последующие периоды на начало отчетного периода. Дебетовый оборот — сумма затрат, относящихся к расходам будущих периодов. Кредитовый оборот — списание расходов будущих периодов.

Исправление ошибок прошлых лет с 2019 года (часть 1)

Статья: Если в налоговом учете обнаружена ошибка, относящаяся к прошлым периодам Ермошина Е. Событием после отчетной даты признается факт хозяйственной деятельности, который оказал или может оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности организации и который имел место в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской отчетности за отчетный год п. Датой же подписания бухгалтерской отчетности согласно п. Бухгалтерская финансовая отчетность в силу ч. При этом события после отчетной даты отражаются в синтетическом и аналитическом учете заключительными оборотами отчетного периода до даты подписания годовой бухгалтерской отчетности в установленном порядке. Так, обнаружение после отчетной даты существенной ошибки в бухгалтерском учете или нарушения законодательства при осуществлении организацией деятельности, которые ведут к искажению бухгалтерской отчетности за отчетный период является событием после отчетной даты СПОД которое, подтверждает существовавшие на отчетную дату хозяйственные условия, в которых организация вела свою деятельность п. Обнаружение в январе года первичных документов, свидетельствующих о расходах года, а также факт неотражения в учете указанных расходов организации является СПОД, подтверждающим существовавшие на отчетную дату хозяйственные условия, в которых организация вела свою деятельность п.

Убытки прошлых лет

Материалы подготовлены группой консультантов-методологов АКГ "Интерком-Аудит" Отражение в бухгалтерском и налоговом учете доходов и расходов, выявленных после утверждения бухгалтерской отчетности за предыдущий год 13 ноября г. В периоде выявления таких доходов и расходов организация должна признать и отразить в учете и отчетности прибыль убыток прошлых лет. После утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год не вносятся пункт 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности. Если при обнаружении ошибок в налоговой отчетности налогоплательщики должны представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации, то уточненная бухгалтерская отчетность не делается и не представляется. Если организация в текущем отчетном периоде выявила неправильное отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, допущенное в прошлом году, но отчетность за прошлый год уже утверждена, то исправления производятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, когда искажения выявлены.

Решили списать убытки прошлых лет?

Подписка Счет 98 "Доходы будущих периодов" Счет 98 "Доходы будущих периодов" предназначен для обобщения информации о доходах, полученных начисленных в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, а также предстоящих поступлениях задолженности по недостачам, выявленным в отчетном периоде за прошлые годы, и разницах между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и стоимостью ценностей, принятой к бухгалтерскому учету при выявлении недостачи и порчи. К счету 98 "Доходы будущих периодов" могут быть открыты субсчета: "Доходы, полученные в счет будущих периодов", "Безвозмездные поступления", "Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы", "Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей" и др. На субсчете "Доходы, полученные в счет будущих периодов" учитывается движение доходов, полученных в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам: арендная или квартирная плата, плата за коммунальные услуги, выручка за грузовые перевозки, за перевозки пассажиров по месячным и квартальным билетам, абонементная плата за пользование средствами связи и др.

Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде

Доходы и расходы прошлых периодов "Бухгалтерский учет", , N 2 Бухгалтеры часто сталкиваются в своей практике с проблемой отражения в бухгалтерском учете отчетного периода расходов или доходов прошлых периодов. Выявление неучтенных доходов или расходов в таких случаях квалифицируется с точки зрения бухгалтерского и налогового учета как выявление ошибки. Как их исправить в налоговом и бухгалтерском учете?

Материалы по теме: Доходы прошлых лет: налоговый учет На практике организациям нередко приходится решать вопросы, связанные с ошибками в налоговом учете, одним из которых является учет доходов расходов прошлых лет, выявленных в текущем периоде. Данная проблема возникает по различным причинам: документы были пропущены и оказались не проведенными в предыдущем году, должностные лица организации несвоевременно сдали их в бухгалтерию, была допущена арифметическая ошибка и т. Практика применения налоговыми органами гл. Как учесть прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном году 54 НК РФ перерасчет производится за тот период, в котором допущена ошибка искажение в определении налоговой базы. Это значит, что налогоплательщик должен представить уточненную декларацию по форме, действовавшей в том периоде, в котором допущена ошибка искажение в определении налоговой базы.

Убытки прошлых лет

Налог на прибыль: учет возврата товара в одном налоговом и отчетном периоде и в разных. Отвечает Селянина Е. Об авторе Если для того, чтобы разобраться с порядком налогообложения НДС операций по возврату товара, надо проанализировать - был ли осуществлен переход права собственности на товары или нет, то для целей налогообложения применяется иной подход. Когда возврат товаров необходимо учесть для расчета налога на прибыль, официальные органы считают, что возврат товара всегда должен отражаться в налоговом учете как отмена первоначальной сделки. То есть официальная позиция состоит в том, что договор купли-продажи надо рассматривать как несостоявшийся, а про двойной переход права собственности на проданные, а затем уже возвращенные товары в официальных разъяснениях не упоминается письмо ФНС России от

Отчетным периодом по налогу на прибыль является месяц. [1] .. (прибыли прошлых лет, выявленные в отчетном году) и дебету счета 98 «Доходы.

Москве в связи с поступающими запросами от инспекций МНС России по г. Москве сообщает следующее. Согласно Закону Российской Федерации от 27 декабря года N "О налоге на прибыль предприятий и организаций" сумма налога на прибыль определяется плательщиками на основании бухгалтерского учета и отчетности самостоятельно в соответствии с указанным Законом о налоге на прибыль.

Перенос убытков при ОСНО и УСН. Инструкция для бухгалтера

К счету 83 "Доходы будущих периодов" предусмотрены субсчета: "Доходы, полученные в счет будущих периодов"; "Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы"; "Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей". На субсчете "Доходы, полученные в счет будущих периодов" учитывают движение доходов, полученных в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам: арендная или квартирная плата, плата за коммунальные услуги, выручка за грузовые перевозки, за перевозки пассажиров по месячным и квартальным билетам, абонементная плата за пользование средствами связи и др. По кредиту данного субсчета в корреспонденции со счетами учета денежных средств или расчетов с дебиторами и кредиторами отражают суммы доходов, относящихся к будущему отчетному периоду, а по дебету - суммы доходов, перечисленные на соответствующие счета при наступлении отчетного периода, к которому эти доходы относятся. На субсчете "Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы" учитывают движение предстоящих поступлений задолженности по недостачам, выявленным в отчетном периоде за прошлые годы.

Отчетность 1С:Бухгалтерия поможет бухгалтеру исправить ошибки прошлых периодов Как показывает практика, работа бухгалтерии иногда сопровождается непреднамеренными ошибками и неточностями, что приводит к искажению данных в бухгалтерской и налоговой отчетности. Метод исправления ошибок в бухгалтерском учете зависит от времени их выявления. В бухгалтерском учете ошибки корректируются в том периоде, в котором они обнаружены. В связи с этим отсутствуют корректирующие формы бухгалтерской отчетности.

Понятие операционных, внереализационных и чрезвычайных доходов и расходов.

Порой даже со значительным опозданием. Оставить все как есть? Что будет тогда? Каковы шансы на налоговый кредит по НДС? Именно последние в большинстве своем подтверждают уже понесенные предприятием расходы отчетного периода.

Бюджет Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде - расходы убытки прошлых периодов, которые были выявлены и признаны в отчетном периоде. Термин "Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде" применяется как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Налоговый учет По налогу на прибыль к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде: - в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном налоговом периоде пп. Дело в том, что рассматриваемые убытки по сути представляют собой ошибки, которые налогоплательщик выявил в текущем периоде, но это расходы, которые относятся к прошлым периодам например, выявлено, что расходы за 1 месяц аренды не были отнесены на расходы в прошлом году. НК РФ требует, чтобы выявленные ошибки отражались в том налоговом периоде, к которому они относятся п. Отражать ошибки прошлых периодов в текущем периоде допускается только в случаях: - невозможности определения периода совершения ошибок искажений ; - в тех случаях, когда допущенные ошибки искажения привели к излишней уплате налога.

Вопрос: Организация Данная сумма была отражена в выручке и оплачен НДС. В договоре прописаны гарантийный срок работы данного товара — 12 месяцев — и замена при дефекте. В апреле года покупатель написал письмо с просьбой заменить некачественный товар.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Владислав

    А вот инспектор сам может задержать водителя, написать рапорт, и передать соответствующим органам для проведения проверки и возбуждения УД. Но и это как правило происходит тогда, когда инспектор чувствует что

  2. dystpama

    А основания для задержания подошли и забрали

  3. Гаврила

    Анекдот про кучку хорош!)

© 2018 messenger-indir.com