+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Ст 143 нк рф

Ст 143 нк рф

Можно ли принять к вычету НДС по кассовому чеку Тема этой статьи интересна своей неоднозначностью и неожиданностью для широкого круга потребителей, которыми, по сути, являемся все мы. Попробуем разобраться. Налог на добавленную стоимость — налог, который должен быть уплачен субъектом экономики с объема реализованной продукции, товаров, услуг. Выбор есть? Выбора нет!

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: #ProНалоги - ст. 54.1 НК РФ - опыт первых проверок

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на добавленную стоимость

Федеральные налоги К федеральным налогам, полностью зачисляемым в бюджет РФ, относятся налог на добавленную стоимость далее — НДС , акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на операции с ценными бумагами.

Налог на добавленную стоимость. НДС регулируется гл. НДС является косвенным налогом. Фактическими его плательщиками являются потребители товаров, работ, услуг. Юридическими, т. Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции: 1 реализация товаров работ, услуг на территории РФ; передача на территории РФ товаров работ, услуг собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету в том числе через амортизационные отчисления при исчислении налога на прибыль организаций; 3 выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 4 ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

НДС взимается как при возмездной, так и при безвозмездной реализации товаров работ, услуг. НК установлен достаточно обширный перечень операций, которые не соотносятся с понятием объекта налогообложения НДС. Так, например, не является объектом налогообложения передача имущества государственных и муниципальных пред-приятий, выкупаемого в порядке приватизации.

На основании ст. К таким операциям отнесены, например, реализация на территории РФ медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования.

В случае, если налогоплательщиком осуществляются одновременно операции, подлежащие налогообложению и освобождаемые от налогообложения, то он обязан вести их раздельный учет. Налоговая база при реализации товаров определяется в зависимости от особенностей реализации произведенных налогоплательщиком или приобретенных на стороне товаров работ, услуг.

При передаче товаров работ и услуг для собственных нужд налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с НК РФ гл. При реализации товаров с применением различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров работ, услуг , облагаемых по разным ставкам.

При определении налоговой базы выручка определяется, исходя из всех доходов налогоплательщика, полученных им как в денежной, так и или натуральной форме, включая оплату ценными бумагами. Выручка расходы в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрально - го банка РФ.

Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров работ, услуг определяется как стоимость этих товаров с учетом акцизов для подакцизных товаров и без включения в них налога ст.

Аналогично определяется налоговая база по товарообменным бартерным операциям, операциям на безвоз-мездной основе и т. Налоговый период ст. Однако для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки, не превышающими 1 млн руб. Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от объекта обложения.

Отметим, что до г. При расчете НДС предусмотрено применение налоговых вычетов ст. Если сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, разница подлежит возмещению, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана по истечении трех лет после окончания налогового периода.

Порядок и сроки уплаты НДС регламентированы ст. По общему правилу уплата — не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, иное не предусмотрено НК РФ.

При ввозе товаров на таможенную территорию РФ сумма налога уплачивается в соответствии с таможенным законода-тельством. Взимание акцизов осуществляется на основании гл.

Акцизы, как и НДС, являются косвенными налогами. Традиционно акцизы вводятся на товары, относящиеся к предметам роскоши либо пользующиеся повышенным спросом. В связи с этим акцизам принадлежит особая функция по регулированию ограничению сверхприбылей, а также спроса на определенные виды товаров спиртные, табачные изделия и пр.

Согласно НК РФ ст. НК РФ определяет перечень подакцизных товаров — спирт этиловый, алкогольная продукция, ювелирные изделия, автомобили легковые и т. Объектом налогообложения являются операции с ними — реализация, оприходование и др.

В НК РФ определены операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения. Например, передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным нал ого - плательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации и др.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара. В отношении подакцизных товаров, для которых установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке.

Налоговым периодом по НДС признается календарный месяц. Налогообложение каждого вида товаров осуществляется по различным ставкам, которые устанавливаются либо в процентах, либо рублях и копейках за единицу измерения ст.

Предусматривается внесение и авансовых платежей. Порядок исчисления акцизов регулируется ст. По акцизам, как и по НДС, предусмотрены налоговые вычеты.

Так, например, вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем по- товаров за исключением нефтепродуктов , в том числе возврата в течение гарантийного срока, или отказа от них.

Сумма акциза определяется по итогам каждого налогового периода ст. Сроки и порядок уплаты акциза регламентированы ст. Налого-плательщики, имеющие только свидетельство на оптовую реа-лизацию, уплачивают акциз позднее го числа месяца, а имеющие только свидетельство на розничную реализацию — не позднее го числа месяца, следующего за истекшим периодом.

Особый порядок уплаты акциза установлен при реализации передаче продукции. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения налоговую декларацию за налоговый период.

Налог на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц, именовавшийся до принятия НК РФ подоходным налогом, в настоящее время регулируется гл. Этот федеральный налог по форме обложения является прямым налогом, взимаемым непосредственно с доходов тех лиц, которые их получают.

Налогоплательщики данного налога: 1 физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ; 2 физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами РФ ст.

НК РФ закрепляет понятие и классификацию доходов от источников в Российской Федерации и доходов от источников за пределами Российской Федерации. Так, например, к первым относятся доходы, полученные от использования в России авторских или иных смежных прав; доходы, полученные от сдачи в аренду использования имущества, находящегося в России, и др.

А ко вторым — те же доходы, но от использования прав и имущества за пределами России. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1 от источников в России или от ис-точников за ее пределами — физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ; 2 от источников в России — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Налоговая база устанавливается с учетом всех доходов налогоплательщика, полученных им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходов в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии с НК РФ.

При налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При натуральной форме дохода налоговая база устанавливается как стоимость товаров, иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых ст.

Под материальной выгодой понимается, например, выгода, полученная от экономии процентах за пользование налогоплательщиком заемными кредитными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей и пр.

Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является календарный год. НК РФ ст. Например, многие виды государственных пособий и пенсий; алименты, получаемые налогоплательщиками, и пр.

Кроме того, для определения налоговой базы применяются вычеты, которые подраз-деляются на стандартные например, для лиц с невысоким уровнем дохода , социальные например, вычет из облагаемой базы сумм оплаты обучения, лечения , имущественные например, вычет сумм, полученных от продажи квартир, дач , профессиональные применяются в отношении доходов некоторых категорий налогоплательщиков в установленных размерах, например, части авторского вознаграждения ст.

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от статуса физического лица как налогоплательщика и от вида полученного дохода. Он не зависит и не изменяется ни от вида источника, ни от размера получаемого дохода.

НК РФ закреплены особенности взимания налога: 1 работающих по трудовому либо гражданско-правовому договору и 2 индивидуальных предпринимателей и иных лиц, занимающихся частной практикой. С доходов первых налог удерживается налоговыми агентами, а вторые уплачивают налог самостоятельно на основе налоговых деклараций.

Сроки уплаты налога первых совпадают с днем фактических выплат зарплаты и т. Общая сумма налога, исчисленная на основе налоговой декларации, уплачивается в бюджет не позднее 15 июля.

Авансовые платежи уплачиваются на основании налоговых уведомлений, сроки и размеры которых подробно регламентированы НК РФ. Налог на операции с ценными бумагами. Федерального закона от 18 октября г. В соответствии со ст.

В системе налогов и сборов, закрепленной в настоящее время НК РФ ст. Первоначально предполагалось, что он должен быть заменен налогом на доходы с капитала.

Однако и в новой редакции ст. Плательщики налога — юридические лица — эмитенты ценных бумаг. Под эмиссией в данном случае понимают установленную законом последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг. Объектом налогообложения является номинальная сумма выпуска ценных бумаг, заявленная эмитентом.

Данная норма Закона распространяется на акции акционерных обществ, облигации, иные ценные бумаги, эмиссия которых требует государственной регистрации. Закон устанавливает перечень случаев, когда выпуск ценных бумаг данным налогом не облагается. К ним, в частности, относятся: выпуск ценных бумаг акционерных обществ, осуществляющих увеличение уставного капитала на величину переоценок основных фондов, производимых по решению Правительства РФ; выпуск государственных ценных бумаг РФ и ее субъектов, муниципальных ценных бумаг и др.

Ставка налога с 1 января г. В случае отказа в регистрации эмиссии налог не возвращается. Плательщик исчисляет сумму налога самостоятельно, исходя из номинальной суммы выпуска и соответствующей налоговой ставки.

Налог уплачивается одновременно с представлением документов на регистрацию эмиссии и перечисляется в федеральный бюджет.

Проблема 1. Бюджетные учреждения и НДС

Налоговое освобождение от НДС статья НК РФ Плательщики налога на добавленную стоимость статья НК РФ Специфика налога на добавленную стоимость заключается в том, что он может взиматься не только в качестве косвенного налога, но и в качестве таможенного платежа. Именно этим объясняется довольно широкий круг лиц, которые уплачивают НДС. Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются ст.

Москве от Плательщиками НДС признаются создавшие их организации, которые уплачивают НДС по месту постановки их на учет без распределения налога по обособленным подразделениям. Арбитражные суды придерживаются схожего мнения по данному вопросу.

С введением в действие гл. По вопросу правомерности уплаты НДС предпринимателями, признающимися субъектами малого предпринимательства, успела сложиться определенная судебная практика, в которой далеко не однозначно оценивались последствия установления новой обязанности по уплате НДС индивидуальными предпринимателями. Индивидуальный предприниматель Кривихин С. В соответствии со ст.

An error occurred.

Налог на добавленную стоимость: раздельный учет Фото Бориса Мальцева, Клерк. Согласно ст. При этом каких-либо исключений или специальных норм в отношении государственных муниципальных учреждений данной статьей не предусмотрено, значит, они признаются плательщиками НДС. Следовательно, государственные муниципальные учреждения при наличии облагаемых данным налогом операций обязаны исчислить и перечислить в бюджет сумму налога. В частности, это касается и учреждений здравоохранения. Рассмотрим ряд вопросов, связанных с исчислением НДС. Учреждение здравоохранения оказывает различные медицинские услуги, часть из которых финансируются за счет средств ОМС, а часть — за счет средств от приносящей доход деятельности. В связи с этим возникает вопрос: какие операции не подлежат обложению НДС? Отключить рекламу Перечень операций, которые не подлежат обложению НДС, установлен ст.

Возмещение НДС организации на УСН

Порядок исчисления и уплаты данного налога регламентирован положениями гл. Согласно п. Следует отметить, что публично-правовые образования в ст. При этом государственные органы, имеющие статус юридического лица государственные или муниципальные учреждения , в силу п.

Учет НДС по импортируемым на территорию РФ товарам строго регламентировано и регулируется не только налоговым законодательством, но и таможенным.

О налоге на добавленную стоимость О налоге на добавленную стоимость советник налоговой службы I ранга Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика Является ли плательщиком НДС индивидуальный предприниматель, зарегистрированный до В соответствии со ст. Согласно ст. Если изменения налогового законодательства создают менее благоприятные условия для субъектов малого предпринимательства по сравнению с ранее действовавшими условиями, то в течение первых четырех лет своей деятельности вышеуказанные субъекты подлежат налогообложению в том же порядке, который действовал на момент их государственной регистрации.

Информация для покупателей

Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат: день отгрузки передачи товаров работ, услуг , имущественных прав; день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав. Сумма налога по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов , исчисляется отдельно по каждой такой операции. Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур , документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов. Если сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, то разница, подлежит возмещению налогоплательщику.

Налог на добавленную стоимость НДС Налогоплательщики ст. Освобождение от уплаты налога ст. Однако освобождение не распространяются на тех, кто реализует подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев, а также на организации, указанные в статье Лица, использующие право на освобождение, должны представить в налоговый орган до 20 числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение, соответствующее письменное уведомление и подтверждающие документы перечень приведен в п. При этом, организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение о продлении срока освобождения , не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими в связи с превышением указанного уровня выручки, либо началом реализации подакцизных товаров. Что подлежит налогообложению ст.

Физлицо тоже может стать плательщиком НДС

Ограничение по размеру выручки — одно из необходимых условий применения освобождения. Если сумма вашей выручки за три последовательных календарных месяца превысит 2 млн руб. С 1-го числа месяца, на который приходится такое превышение, вы вновь должны приступить к исчислению и уплате НДС п. Размер выручки следует определять исходя из правил ее признания и отражения в бухгалтерском учете. Примечание О суммах, которые не включаются в расчет общей выручки, читайте в разд. Необходимо учитывать, что налоговики могут проверить вашу выручку за любые трехмесячные периоды, которые содержатся в 12 месяцах. Например, за январь — март, февраль — апрель, март — май, апрель — июнь, май — июль и т. Таким образом, вы должны ежемесячно анализировать совокупную трехмесячную выручку на предмет превышения 2 млн руб.

На основании ст. Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) индивидуальные предприниматели признаются плательщиками НДС с 1.

Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. Налоги и налогообложение Плательщиками НДС субъектами налогообложения в соответствии со ст. При этом плательщиками НДС за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ не являются организации и ИП, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, единого налога по упрощенной системе налогообложения, а также переведенные на уплату единого налога на вмененный доход по тем видам деятельности, которые подлежат обложению ЕНВД. Кроме того, в период с по гг. Кто не является плательщиком НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Таможенная стоимость партии — 12 евро. Ставка таможенной пошлины по такому виду товаров — 20 процентов. Данные товары облагаются НДС по ставке 18 процентов. Таможенные сборы составили руб.

Являясь косвенным федеральным налогом, этот сбор представляет собой отчисление с надбавки к стоимости продукции или услуги. Впервые НДС как налог был применён в году во Франции, заменив собой достаточно обременительный сбор с оборота. Основная суть этого фискального инструмента заключается в уменьшении налогового бремени для производителей с переносом основной нагрузки на посредников, занимающихся перепродажей товаров и услуг. Интересен следующий факт — ни в одной из 35 статей этой главы нет точного определения налога на добавленную стоимость.

Федеральные налоги К федеральным налогам, полностью зачисляемым в бюджет РФ, относятся налог на добавленную стоимость далее — НДС , акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на операции с ценными бумагами.

Одним из признаков образования постоянного представительства является осуществление иностранной организацией коммерческой деятельности на постоянной основе. Однако в российском налоговом законодательстве прописан ряд случаев, когда при осуществлении деятельности иностранной компанией постоянного представительства не образуется. К их числу относится посредническая деятельность, которая не всегда предполагает создание постоянного представительства в налоговом смысле. Пока иностранная организация осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации, не образуя постоянного представительства, налоговая юрисдикция распространяется на нее не в полной мере.

Вопрос: Являются ли плательщиками НДС бюджетные учреждения п. Ответ: Согласно ст. По данному вопросу есть три точки зрения. Согласно официальной позиции бюджетные учреждения являются плательщиками НДС. Некоторые авторы подтверждают данную точку зрения. Противоположная позиция сводится к тому, что бюджетные учреждения не являются плательщиками НДС, поскольку платные формы деятельности бюджетных учреждений не являются предпринимательской деятельностью. Эта позиция выражена в судебных решениях.

О последствиях представления отчетности по НДС не в электронном виде Опубликовано Впервые налогоплательщики, включая предпринимателей, должны были отчитаться перед налоговиками по новым правилам: за некоторым исключением подать декларацию только в электронной форме. Но практика показывает, что не все налогоплательщики следуют предписаниям закона. Считается ли обязанность по представлению декларации исполненной, если она подана в налоговый орган на бумажном носителе лично или по почте?

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. imigse

    Во времена войны, украинцев на работу в Германию силой вывозили, теперь возможность уехать на заработки в Германию считается перемогой.

  2. Любомира

    Почему 88 это цифра обознвчвет фашизм /=Смотри Валера Крымский /-Правда о 2й мировой 7часть

  3. Климент

    Все бабы шалавы, поэтому выбирай самую красивую и женись)))

  4. Терентий

    Чепуха мусорская, что ты несешь? Если подошли трое, требуют документы, Интересуйся, нафига и ЗВОНИ РОДСТВЕННИКАМ с сообщением имен фамилий сотрудников которые подвалили. ЭТО ВАЖНО. НЕ ИДИТЕ К НИМ В БУДКУ! Требуйте разговора на месте. Не давайте в руки паспорт! Если начинают ебать мозга, вызывайте 02. Для тупых: если шайка мусорков тебя облюбовала и хочет на что то развести, подкинуть 158, это все умерит их пыл.

  5. basorligh

    Да ,конечно интересна )

  6. Мальвина

    Тарас вы учите людей тому, что нужно было учить с первого класса.

© 2018 messenger-indir.com