+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Резерв по сомнительным долгам 2018

Резерв по сомнительным долгам 2018

Право налогового учета резервов по сомнительным долгам В практике предпринимательства приходится бывать и в роли кредитора, и в роли заёмщика. В первом случае случаются ситуации, когда партнеры по той или иной причине не погашают задолженность вовремя либо вообще не выполняют свои финансовые обязательства. Однако, такие ситуации с финансами все равно должны достоверно отражаться в бухгалтерском и финансовом учете организации. Для этой цели и создается специальный резерв.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как создать резерв по сомнительным долгам в 1С:Бухгалтерии 8

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

О корректировке резерва по сомнительной задолженности в бухгалтерском учете

Проверка расчетов с контрагентами Таким образом, организация, имеющая дебиторскую задолженность, может отнести ее к безнадежным долгам только при наступлении одного из перечисленных выше оснований.

По другим основаниям дебиторская задолженность , нереальная к взысканию, не может быть признана безнадежной в целях налогообложения прибыли письма Минфина России от Так, в письме от Это же отмечается и в письме Минфина России от В письме Минфина России от Учитывая приведенные разъяснения финансового ведомства, в рассматриваемой ситуации организация будет вправе признать безнадежной дебиторскую задолженность организации, признанной по решению суда банкротом, и, соответственно, включить ее в состав расходов убытков , учитываемых при налогообложении прибыли, только после завершения процедуры банкротства организации-должника после ликвидации организации-банкрота и внесения записи в ЕГРЮЛ об исключении из реестра юридического лица , либо при наступлении иного основания, предусмотренного п.

Документальным подтверждением ликвидации организации-должника может служить выписка из ЕГРЮЛ, порядок получения которой установлен ст. УСН Если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения далее - УСН , выбрала в качестве объекта налогообложения "доходы", то расходы в целях налогообложения она не учитывает.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на сумму произведенных расходов, перечень которых приведен в п.

При этом перечень расходов, указанный в ст. Расходы, связанные со списанием сомнительных долгов, в том числе безнадежных долгов долгов, нереальных к взысканию , в вышеуказанный перечень расходов не включены.

В связи с этим расходы, связанные со списанием сомнительных долгов, в том числе безнадежных долгов долгов, нереальных к взысканию , не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН письма Минфина России от Бухгалтерский учет Согласно п.

По общему правилу расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности п.

В соответствии с п. Из приведенных положений следует, что в бухгалтерском учете организация самостоятельно определяет нереальность к взысканию долгов на основании данных инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя.

Однако, по мнению Минфина России, при определении нереальности задолженности к взысканию в бухгалтерском учете, так же как и в налоговом учете, следует руководствоваться положениями ГК РФ письмо Минфина России от Так, согласно нормам ГК РФ нереальными к взысканию признаются те долги, по которым: истек установленный срок исковой давности ст.

При этом имеются в виду законодательные и нормативные правовые акты органов государственной власти и органов местного самоуправления законы, указы, постановления, распоряжения, положения, в том числе, в частности, указания Банка России например, о введении моратория на удовлетворение требований кредитора по ссудной задолженности и т.

Следовательно, с учетом разъяснений Минфина России признание организации банкротом не является достаточным основанием для признания задолженности нереальной к взысканию и, соответственно, ее списания на расходы в бухгалтерском учете.

Кроме того, необходимо учитывать, что в соответствии с п. Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Величина Резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния платежеспособности должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично. Если до конца отчетного года, следующего за годом создания Резерва, Резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам.

Согласно п. При этом п. Иными словами, организация самостоятельно определяет необходимость и порядок создания Резерва по задолженности конкретного контрагента. Так как резерв по дебиторской задолженности является элементом ее оценки, он должен контролироваться в рамках инвентаризации дебиторской задолженности смотрите интервью И.

Сверка остатков сумм, находящихся в банках на расчетном текущем , валютном и специальных счетах, с данными выписок банка, проверка обоснованности сумм дебиторской задолженности проводятся в процессе инвентаризации инвентаризационной комиссией п.

Следует отметить, что согласно п. Следовательно, создание Резерва, как и списание дебиторской задолженности, производится на основании данных проведенной инвентаризации, периодичность и дата проведения которой устанавливаются приказом по учетной политике организации но не реже, чем один раз в год.

То есть на основании результатов инвентаризации дебиторской задолженности следует создавать либо корректировать Резерв, а также списывать дебиторскую задолженность, нереальную к взысканию.

Таким образом, если после проведения очередной инвентаризации задолженность будет признана сомнительной, то возникнет и необходимость создания Резерва.

Учитывая изложенное, признание должника банкротом не является достаточным основанием для признания задолженности нереальной к взысканию и, соответственно, ее списания на расходы в бухгалтерском учете.

В дальнейшем при получении информации о ликвидации организации-должника в бухгалтерском учете дебиторскую задолженность, нереальную к взысканию, можно будет списать на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования с приложением информации об исключении должника из ЕГРЮЛ , приказа распоряжения руководителя организации.

Вместе с тем если до момента списания задолженность будет признана сомнительной по результатам проведенной инвентаризации, то в бухгалтерском учете организации создается резерв по сомнительным долгам на сумму этой задолженности.

Дальнейшее списание задолженности будет осуществляться за счет созданного резерва. Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: Энциклопедия решений. Списание нереальной к взысканию безнадежной дебиторской задолженности при налогообложении прибыли; Энциклопедия решений.

Учет расходов от списания дебиторской задолженности, нереальной к взысканию. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

В случае, если сумма созданного резерва меньше суммы безнадежных долгов, подлежащих списанию, разница убыток подлежит включению в состав внереализационных расходов п. То есть если организация приняла решение о создании резерва по сомнительным долгам в отношении конкретной задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, и отразила данное решение в своей учетной политике, то сумма безнадежной задолженности не может быть включена в состав внереализационных расходов без корректировки резерва по сомнительным долгам.

В составе внереализационных расходов могут быть учтены только суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва письмо Минфина России от

Обязательно ли создавать резерв по сомнительным долгам в 2019 году

Проверка расчетов с контрагентами Таким образом, организация, имеющая дебиторскую задолженность, может отнести ее к безнадежным долгам только при наступлении одного из перечисленных выше оснований. По другим основаниям дебиторская задолженность , нереальная к взысканию, не может быть признана безнадежной в целях налогообложения прибыли письма Минфина России от Так, в письме от

По полученным или выданным авансам резерв не создается, как и не создается резерв по займам и кредитам. В бухгалтерском учете резерв создается по любой задолженности. Компания может создать резерв как по покупателю, так по поставщику не только в случае наличия просроченной задолженности, но и в случае возникновения сомнения в том, что задолженность может быть не погашена в срок.

Пункт 5 статьи Налогового кодекса РФ требует корректировать сумму резерва на год на сумму неиспользованного за й. Однако так поступать нужно только в том случае, если принято решение перенести оставшиеся с года резервные суммы на й. Если же такой перенос не запланирован, то суммы, учтенные в году как внереализационные расходы, придется включить в состав внереализационных доходов п. Советы бывалых О том, какие суммы, по мнению налоговиков, к сомнительным долгам относить не следует: расходы в виде предварительной оплаты, в том числе авансы; задолженность по договору цессии, поскольку она не рассматривается как задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг; задолженность по штрафам; суммы денежных средств, размещенные на счетах, депозитах в банках; задолженность по договору, если она покрывается за счет страхового возмещения по договору страхования предпринимательского риска.

10 важных изменений по налогам 2018 (часть 1)

Тогда вы заранее учтете часть убытков и снизите налог. Расскажем, как отразить созданный и использованный резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете года. Резерв по сомнительным долгам необходим, чтобы бухгалтерская отчетность вашей организации была достоверной. Поэтому формировать его обязаны все организации, в том числе и малые. Резерв по сомнительным долгам создавайте, даже если вы ведете упрощенный бухучет. Если у вас есть дебиторская задолженность, которую можно признать сомнительной, резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете формируйте обязательно п. Делайте это каждый раз, когда выявили сомнительную дебиторскую задолженность — задолженность покупателя или заказчика, которая с высокой вероятностью не будет погашена полностью или частично. Например, вы можете признать задолженность сомнительной, если покупатель задерживает оплату, нарушает график платежей. Порядок создания и использования резерва вы определяете сами и указываете в учетной политике п.

Как создавать и отражать резервы по сомнительным долгам в учете учреждения

Согласно пункту 3 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном названной статьей. Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного налогового периода инвентаризации дебиторской задолженности. Резерв по сомнительным долгам используется организацией лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов, признанных таковыми в порядке, установленном статьей НК РФ пункт 4 статьи НК РФ. На основании подпункта 2 пункта 2 статьи НК РФ суммы безнадежных долгов, а в случае если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва, учитываются в составе внереализационных расходов налогоплательщика. Таким образом, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, то любая задолженность, признанная безнадежной по основаниям пункта 2 статьи НК РФ, может быть списана за счет указанного резерва.

Предельный размер резерва в целях налогообложения не должен превышать 10 процентов выручки.

Порядок создания резерва по сомнительным долгам в налоговом учете Резервы по сомнительным долгам создают организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль пп. При формировании резерва нужно действовать следующим образом п. Шаг 1. На последнее число отчетного налогового периода провести инвентаризацию дебиторской задолженности.

Резерв по сомнительным долгам: особенности формирования в бухгалтерском учете

Создан резерв по сомнительным долгам В бухгалтерском балансе данные о дебиторской задолженности по оплате товаров будут отражены в следующих суммах: на 31 марта — 19 руб. Развернуть содержание Коммерческая деятельность как и заключение любого договора всегда несет за собой риск возникновения убытков. Для их покрытия осуществляется начисление резерва по сомнительным долгам. Определение долга как сомнительного дано в ст.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисляем резервы! Как сформировать резерв сомнительных долгов. Видеоурок Бухгалтер 911

Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса НК РФ позволяет налогоплательщику налога на прибыль уменьшить налоговую базу на отчисления в резерв по сомнительным долгам, а после наступления определенных условий списать в расходы так и не оплаченную задолженность. При этом списание безнадежного долга должника-физлица может повлечь для него налоговые последствия по НДФЛ. Изменениям, связанным с признанием задолженности сомнительной и списанием безнадежных долгов, посвящено интервью с экспертом. Согласно пункту 1 статьи НК РФ сомнительный долг — это задолженность перед налогоплательщиком, которая: возникает в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг; не погашена в сроки, установленные договором; не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Указанныеые признаки должны присутствовать в совокупности. При этом последующее обесценение залога не позволяет отнести задолженность к сомнительной.

Резерв по сомнительным долгам. проводки, примеры 2018 года

Бухучет и отчетность Организация создает резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. Резервы создаются в отношении дебиторской задолженности покупателей. Организация создает резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. Обоснование позиции: Создание резерва в бухгалтерском учете В силу п. Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния платежеспособности должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично. Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам.

Категория: Ответы на вопросы: Опубликовано: 04 Январь Поскольку резерв по сомнительным долгам относится к таким.

Можно ли резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете создавать раз в год? Вопрос: В результате изменений, внесенных приказом Минфина России от Причем обязанность по созданию указанных резервов существует только в бухгалтерском учете.

Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете

Начисление резерва сомнительных долгов по ПСБУ: обязанность или выбор предприятия? На какую задолженность создается резерв? Какими могут быть налоговые последствия, если резерв не создавать?

Автор: Ермаченко Александр Независимый эксперт по налогообложению и бухучету Не все знают, что признается сомнительным долгом в налоговом учете и при каких условиях создается одноименный резерв. Независимый эксперт по налогообложению и бухучету Александр Ермаченко расскажет о порядке создания резерва по сомнительным долгам, о его использовании и о порядке его переноса Сомнительный долг. Условия создание резерва В налоговом учете сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Резерв сомнительных долгов для целей бухгалтерского учета должен создаваться в обязательном порядке, для налогового учета эта процедура добровольная. Налоговым кодексом ст.

Интервальный При применении интервального способа создания РСД сумма необходимых отчислений в резерв высчитывается ежемесячно или ежеквартально. Расчет осуществляется в процентах от суммы долга исходя из длительности просрочки платежей. Соответственно, необходимо выявить все имеющиеся долги. Далее определяется дата, на которую они должны быть погашены и так определяется длительность просрочки. По итогам поверки устанавливается, на какую сумму нужно создать резерв.

В преддверии сезона составления годовой отчетности ответим на наиболее часто задаваемые читателями вопросы о резерве сомнительных долгов и его влиянии на налог на прибыль. На протяжении многих лет большинство отечественных бухгалтеров сквозь пальцы смотрели на нормы П С БУ, касающиеся создания и использования резервов и обеспечений, в том числе резерва сомнительных долгов. Принцип осмотрительности, в соответствии с которым в бухгалтерском учете должны применяться методы оценки, не допускающие занижения обязательств и расходов и завышения оценки активов и доходов, и вовсе воспринимался как нечто абстрактно-теоретическое, не имеющее ничего общего с нашими реалиями. Однако с 1 января года, когда налог на прибыль состыковали с бухгалтерским учетом, ситуация кардинально поменялась. Сегодня создание или несоздание резерва может непосредственно влиять на размер налога на прибыль.

Еще по теме: Обязательно ли создавать резерв по сомнительным долгам в году Сотрудничество с недобросовестными контрагентами или обстоятельства могут привести к возникновению задолженности, которая вряд ли будет возвращена. Нужен ли резерв по сомнительной задолженности в году? В предпринимательской деятельности к разряду сомнительных долгов относится задолженность, не возвращенная в положенные сроки и не обеспеченная никакими гарантиями. Сумма такого долга увеличивает объем дебиторской задолженности при составлении бухгалтерского баланса, хотя может так и остаться не возвращенной.

Комментарии 13
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Виргиния

    Тарас, а как же с военкоматом! При выписке или прописке, мужчин /пятидесятилетних гоняют две недели как баранов туда-сюда, вынуждая мед.комиссию проходить, а вы говорите телефон.)))

  2. Берта

    Какое наивное мнение, что сейчас с госзакупками получше . Там коррумпированы почти все контракты тем или иным образом. Всё, что свыше миллиона по стоимости на 90 или больше. Да и мелочь редко честно разыгрывается. Плюс сама система в некоторых видах закупок порочна выигрывают не лучшие, а предложившие более выгодную цену. Даже при условно прозрачной процедуре самый дешёвый вариант по определению никогда не будет лучшим для конечного потребителя.

  3. Вячеслав

    Восстановим власть МЕСТНЫХ Советов .

  4. Людмила

    Канал кто-то администрирует? Похоже я куда-то в пустоту спросил вчера.

  5. Таисия

    Немного не в тему, но интересует такой вопрос: на пробежке по лесу (рядом с городом бывает, я встречаюсь с собаками которых выгуливают без намордника и спуская с поводка. В результате собака (а они довольно крупные часто подбегает с лаем. Вполне вероятно, что может и укусить. Сегодня вот снова встретил огромного добермана, он даже на команды хозяина не сразу среагировал. Минуты две стоял лаял на меня имитируя что вот-вот прыгнет. Я вот и решил спросить.

  6. monknerep

    Хахах, я здесь живу

  7. Ираида

    Мне в привате говорил что переводы свыше 15 000 грн будут провенрятся СБУ или другой структурой точно не помню

  8. Михей

    Посмотрите видео про Веру Брежневу,ей тоже не дали на выпускной прийти,денег не было.Теперь эти галимые училки в прахе раскаиваются когда их снимают на видео репортёры

  9. ebpali

    Сопротивляться или нет и то, и другое лотерея. по личному опыту вернее смыться.

  10. redebadlu

    Доброго времени суток. Недавно случился такой единственный случай, остановил меня УЧАСТКОВЫЙ одного из поселков на междеревенской грунтовой трассе ). Ну и произвел досмотр автомобиля без всяких понятых и протокола. Еще и пригрозил если типа с понятыми буду осматривать вообще всю машину переверну Как бы времени не было там спорить, понтиться, свои знания и не знания законов показывать. Так вот вопрос к вам как правильно поступать, если вдруг еще раз такой случай повториться? Имеет ли вообще право участковый останавливать?

  11. Селиверст

    И даже отсылка к свидетелям не помогает.

  12. Каролина

    Тарас ты молодчага)уважаю.

  13. uabardabvi

    Сёма, таки это не телефонный разговор. У нас военное положение.

© 2018 messenger-indir.com