+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Может ли быть налогооблагаемая прибыль отрицательная

Может ли быть налогооблагаемая прибыль отрицательная

Показатели, оказывающие влияние на поступление налога на прибыль в бюджетную систему Российской Федерации Показатели, оказывающие влияние на поступление налога на прибыль в бюджетную систему Российской Федерации советник налоговой службы II ранга Большое значение в работе налоговых органов имеет анализ налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, осуществляемый на основе показателей налоговой статистики, макроэкономических показателей, а также воздействия отраслевых и региональных факторов, который дает возможность налоговым органам всех уровней делать выводы о результатах деятельности по повышению уровня собираемости налогов. Прибыль организаций и отдельных отраслей Данный показатель является наиболее близким к налоговой базе налога на прибыль, но не тождественным ей, так как бухгалтерская прибыль не совпадает с налогооблагаемой прибылью. Доля налога на прибыль в бухгалтерской прибыли организаций позволяет оценивать налоговую нагрузку на отрасль и на экономику региона. Выявление изменений в прибыли организаций и сопутствующего ему изменения налоговых обязательств по налогу на прибыль является важной частью анализа динамики налоговой базы, однако при этом не устанавливаются причины, приводящие к таким изменениям. Для определения причин изменения налоговых поступлений необходим анализ дополнительных факторов, касающихся величины и структуры налоговой базы налога на прибыль. Объем валового регионального продукта Валовой региональный продукт ВРП представляет собой совокупную стоимость конечной продукции отраслей материального производства и сферы услуг, произведенной на территории конкретного региона, или, иными словами, сумму добавленной стоимости, полученную в регионе.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ошибки в 1С 8.3 по налогу на прибыль

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Курс лекций "Основы финансового менеджмента"

Где, БС — балансовая стоимость, НБ — налоговая база АОН — актив по отложенному налогу, ООН — обязательство по отложенному налогу Разница между балансовой стоимостью актива обязательства и его стоимостью определенной для целей налогообложения, то есть временная разница с течением времени нивелируется.

Пример Приобретено основное средство за тыс. Амортизация в целей финансовой отчетности и налогового учета начисляется линейным способом. Определим временные разницы: Что такое налоговая база актива?

Налоговая база НБ — это сумма, по которой актив или обязательство учитывается для целей налогообложения. Налоговая база актива — это сумма, которая будет признана как расход для целей налогообложения и вычтена из любых налогооблагаемых доходов, полученных компанией, когда она возместит балансовую стоимость актива.

При этом если экономические выгоды не будут облагаться налогом, налоговая база актива равняется его балансовой стоимости. Пример 1 Первоначальная стоимость транспортного средства составляет млн. Для целей налогообложения в отчетном и предшествующих периодах в отношении данного основного средства была учтена амортизация в сумме 30 д.

Доход, полученный в связи с эксплуатацией транспортного средства, учитывается при расчете налога на прибыль. Налоговая база основного средства составляет млн.

Соответствующая выручка уже была учтена при определении налогооблагаемой прибыли. Налоговая база торговой дебиторской задолженности составляет млн.

Соответствующий процентный доход будет облагаться налогом на прибыль по кассовому методу. Налоговая база дебиторской задолженности по процентам равна нулю. Налоговая база обязательства равняется его балансовой стоимости, за вычетом любых сумм, которые будут признаны как расходы для целей налогообложения в отношении указанного обязательства в будущих налоговых периодах.

В случае с доходом, полученным авансом, налоговая база возникающего обязательства равняется его балансовой стоимости за вычетом любой суммы выручки, которая не будет облагаться налогом в будущих периодах.

Пример 1 Краткосрочные обязательства включают начисленные штрафы, сумма которых составляет млн. При этом для целей налогообложения штрафы и неустойки не принимаются в качестве расходов. Налоговая база обязательства по начисленным штрафам - млн.

Что такое обязательство по отложенному налогу, и в каких случаях оно признается? Обязательство по отложенному налогу ООН — это суммы налога на прибыль, подлежащие уплате в будущих периодах в отношении налогооблагаемых временных разниц.

ООН признается для всех налогооблагаемых временных разниц, за исключением случаев, когда разницы возникают вследствие первоначального признания актива или обязательства в результате хозяйственной операции, которая: не является объединением бизнеса; и на момент осуществления не оказывает влияния ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль убыток.

Обязательство по отложенному налогу рассчитывается как произведение налогооблагаемой временной разницы и прогнозной ставки налога на прибыль, представляющая собой ставку налога на прибыль, которая будет применяться в том периоде, когда будет погашена временная разница.

Расходы по налогу на прибыль сумму К-т сч. Обязательство по отложенному налогу сумма Однако, если налогооблагаемая временная разница связана с временной разницей, возникшей в следствии дооценки активов по справедливой стоимости, относимой непосредственно на увеличение капитала — резерв переоценки, то и источником начисления обязательства по отложенному налогу является счет капитала: Д-т сч.

Резерв переоценки К-т сч. Обязательство по отложенному налогу сумма Что такое актив по отложенному налогу, и в каких случаях он признается? Актив по отложенному налогу АОН — это суммы налога на прибыль, подлежащие возмещению в последующих налоговых периодах в отношении: вычитаемых временных разниц, перенесенных на будущий период незачтенных налоговых убытков, перенесенных на будущий период неиспользованных налоговых кредитов.

Актив по отложенному налогу признается в отношении всех вычитаемых временных разниц, в той мере, в какой существует уверенность в достаточности налогооблагаемой прибыли для их использования, за исключением случаев, когда первоначальное признание актива или обязательства в результате операции, которая: не является объединением бизнеса, на момент операции не оказывает влияния ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль убыток.

Актив по отложенному налогу сумму К-т сч. Расходы по уплате налога на прибыль сумма На что следует обратить внимание при определении величины активов и обязательств по отложенному налогу? Активы и обязательства по отложенному налогу должны рассчитываться исходя из прогнозных ставок налога на прибыль, которые предполагается применять в периодах реализации актива или погашения обязательства, основываясь на ставках налога и требованиях налогового законодательства, действующих на отчетную дату.

Также при измерении активов и обязательств по отложенному налогу необходимо учитывать способ, которым компания предполагает возместить погасить балансовую стоимость активов обязательств.

Так, в некоторых национальных налоговых законодательствах способ возмещения погашения балансовой стоимости актива обязательства оказывает влияние на налоговую ставку и налоговую базу.

Пример Балансовая стоимость объекта основных средств составляет млн. В соответствии с налоговым законодательством доходы от продажи указанного актива облагаются по ставке 20 процентов, а все иные прибыли — по ставке 30 процентов.

Активы и обязательства по отложенному налогу представляются в бухгалтерском балансе как долгосрочные активы и обязательства. МСФО IAS 12 накладывает жесткие ограничения на осуществление взаимозачета свернутого представления в бухгалтерском балансе активов и обязательств по налогу на прибыль.

Зачет активов и обязательств по налогу на прибыль Показатель Активы и обязательства по текущему налогу - компания имеет законное право на зачет признанных сумм; и - компания намеревается произвести расчет на нетто основе, или одновременно реализовать актив и исполнить обязательство Активы и обязательства по отложенному налогу - компания имеет законное право на зачет текущих активов и обязательств; и - активы и обязательства по отложенному налогу относятся к налогу на прибыль, взимаемому одним налоговым органом в отношении: - одной организации налогоплательщика; или - разных организаций налогоплательщиков, которые намереваются погашать возмещать налог в нетто оценке или одновременно погашать обязательства и возмещать активы в каждом из будущих периодов, в которых будут использованы активы и обязательства по отложенному налогу.

Расходы доходы от возмещения налога по налогу на прибыль должны представляться непосредственно в отчете о прибылях и убытках. В соответствии с МСФО 12, основные компоненты расхода возмещения по налогу на прибыль должны раскрываться в пояснениях к отчетности.

Полученные суммы ООН и АОН, рассчитанные в пункте 3, отразить в бухгалтерском балансе на конец отчетного периода отчетную дату ; Рассчитать разницу между активами и обязательствами по отложенному налогу на конец и начало отчетного периода. Указанная величина представляет собой расход доход по отложенному налогу, который необходимо включить в Отчет о прибылях и убытках: Ситуация.

О переносе убытков в 2017 году и отражении их в декларации

Где, БС — балансовая стоимость, НБ — налоговая база АОН — актив по отложенному налогу, ООН — обязательство по отложенному налогу Разница между балансовой стоимостью актива обязательства и его стоимостью определенной для целей налогообложения, то есть временная разница с течением времени нивелируется. Пример Приобретено основное средство за тыс. Амортизация в целей финансовой отчетности и налогового учета начисляется линейным способом. Определим временные разницы: Что такое налоговая база актива?

Порядок выставления счетов, позволяющий избежать отрицательных суммовых разниц Отрицательные суммовые разницы Суммовые разницы могут возникнуть тогда, когда продавец выставляет счет и получает оплату в рублях, но рублевая сумма привязана к заранее установленной сумме в валюте или условных единицах. В условиях девальвации у покупателей возникают значительные отрицательные суммовые разницы. Суммовые разницы не вычитаются из налогооблагаемой базы и увеличивают расходы по налогу на прибыль и НДС.

Это наиболее общее определение, по-видимому, способно охватить многочисленные имеющиеся в литературе дефиниции: политико-экономические где прибыль, исходя из разного понимания ее экономической природы, по-разному определяется для социалистических и капиталистических предприятий , бухгалтерско-финансовые балансовая прибыль , чистая прибыль и т. Различают: полную, общую прибыль, называемую валовой балансовой ; чистую прибыль, остающуюся после уплаты из валовой прибыли налогов и отчислений; бухгалтерскую, рассчитываемую как разница между доходами от продажи, и бухгалтерскими издержками и ряд других. С точки зрения налоговых отношений прибыль подразделяется на доналоговую налогооблагаемую и посленалоговую. Для оценки прибыли и прибыльности используется ряд коэффициентов, например, норма прибыли.

Перенос убытков при ОСНО и УСН. Инструкция для бухгалтера

Определения[ править править код ] Текущий налог - сумма налога на прибыль к уплате к возмещению в отношении налогооблагаемой прибыли убытка, учитываемого при налогообложении за период. Текущий налог за данный и предыдущий периоды признаётся в качестве обязательства, равного неоплаченной сумме. Если уже оплаченная сумма превышает сумму, подлежащую оплате за эти периоды, то разница признаётся в качестве актива. Финансовая прибыль - прибыль или убыток за период, до вычета расходов по уплате налогов. Налогооблагаемая прибыль убыток, учитываемый при налогообложении - это сумма прибыли убытков за период, определяемая в соответствии с правилами, установленными налоговыми органами, в отношении которой уплачивается возмещается налог на прибыль. Налоговая база актива или обязательства - величина, присваиваемая активу или обязательству для целей налогообложения. Постоянные разницы возникают, когда некоторые статьи отчёта о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе не подлежат налогообложению или не принимаются для целей налогообложения.

Все о налоге на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете: проводки, примеры

Прибыль убыток до налогообложения. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи. Прибыль убыток от обычной деятельности. Чрезвычайные доходы.

Отрицательный подоходный налог 19 октября Отрицательный подоходный налог - одна из систем выплат налогов, активно обсуждаемая в среде экономистов, но так и не реализованная на практике. Предложение внесла английский писатель - леди Райс-Уильямс.

В результате переоценки драгоценных металлов в связи с изменением официальных цен, устанавливаемых Банком России, на балансе банка образуются положительные и отрицательные "нереализованные" разницы. Корректирование налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль на величину отрицательной переоценки, превышающей положительную, было предусмотрено инструкцией Госналогслужбы России от Действие указанной инструкции прекращено с момента принятия инструкции МНС России от Может ли банк начиная с момента введения в действие новой инструкции не проводить корректирование налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль на величину отрицательной нереализованной разницы по драгоценным металлам, превышающей положительную как по фактически реализованному металлу в отчетном периоде, так и по оставшемуся на балансе банка на конец отчетного года?

МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль»

Нарастающим итогом с начала года включая III квартал прибыль составляла 42 тыс. За IV квартал получено 6,5 тыс. В налоговой сказали, что в нашей Декларации ошибка, так как убыток отчетного квартала нельзя сворачивать с ранее полученной прибылью. Объясните, пожалуйста, как все-таки нужно заполнить Декларацию.

Как объяснить отрицательный налог на прибыль специалистам налоговой службы Налоговая отчетность — дело тонкое и непростое. Для того, чтобы при расчетах налогов все сошлось как надо, нужно не только банально уметь пользоваться бухгалтерскими программами и иметь высокую квалификацию, но и быстро ориентироваться в случае ошибок. Иногда случаются ситуации, когда при исчислении налога на прибыль возникают отрицательные показатели и тогда бухгалтеры задаются закономерным вопросом, почему так происходит? Попробуем ответить на этот вопрос. Что такое отрицательный налог на прибыль Строго говоря, в документально закрепленной базе, такого понятия нет.

Discovered

Перенос убытков на будущее с года в 1С Перенос убытков на будущее с года в 1С Федеральным законом от Порядок учета убытков Еще в году на это обращал внимание Минфин России в письме от Согласно инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, утв.

Налог на прибыль – убытки прошлых лет НК налогооблагаемая база при этом считается нулевой. Следовательно, на вопрос: Начисляется ли налог на прибыль при убытке? ответ будет отрицательным. база при определении налога в гг. может быть снижена.

Ставки налога на прибыль в году Прибыль рассчитывают нарастающим итогом за год. Отчётными периодами по налогу являются I квартал, полугодие и 9 месяцев. Исключение предусмотрено только для организаций, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли. Для них отчетным периодом является месяц, два месяца и так далее до конца года. Сумму налога, начисленную за год, перечислите в бюджеты не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом.

Перенос убытков на будущее с 2017 года в 1С

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Это заключительный, в данном номере материал, посвященный отчетности. Валовые расходы в налоговом учете отражаются по дате события, произошедшего первым - оплаты или получения товаров, работ, услуг и пр.

Пример 1. Предприятие реализовало во втором квартале года по цене тыс. В этом случае остаточная стоимость умножается на индексы инфляции четвертого квартала года и первого и второго кварталов года и составит ,6 тыс. Прибыль от реализации этого объекта для целей налогообложения составит 91,4 тыс.

Однако парадокс бухгалтерской профессии в том, что даже в таком приятном вопросе налоговое законодательство сулит бухгалтерам очередную головоломку, а значит — уменьшение времени на душевный отдых. Чтобы сберечь то самое драгоценное время, предлагаем нашим читателям думать над вопросом отражения отчислений на данные мероприятия в учете вместе с нами.

Excel-модель, которая поможет спрогнозировать изменение чистой прибыли компании Смотрите, как с помощью Excel провести сценарный анализ чистой прибыли и выяснить, от каких факторов она зависит, насколько чувствительна к изменениям в капитале, статьях доходов и расходов. Предложенную модель можно с легкостью адаптировать под свою компанию. Скачать Excel-модель Что учесть при расчете Сложность при расчете показателя возникает из-за особенностей учета доходов и расходов в бухгалтерском, налоговом учете, МСФО, в управленческом учете. При расчете величины прибыли в бухгалтерском и налоговом учете разница может возникнуть по нескольким причинам: 1. При учете доходов: в бухгалтерском учете возможен учет выручки методом начисления кроме субъектов малого бизнеса, для них возможен кассовый учет , в налоговом можно учитывать доходы кассовым способом и методом начисления; есть некоторые особенности учета доходов в качестве основной выручки, внереализационных, прочих доходов.

Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить. При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя. Какие расходы нельзя вычесть? Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье НК РФ. Момент признания доходов и расходов Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль. Таких моментов два.

Отрицательные курсовые разницы по расходам, не учитываемым при налогообложении прибыли: спорные моменты налогообложения Отрицательные курсовые разницы по расходам, не учитываемым при налогообложении прибыли: спорные моменты налогообложения Автор: Пантелеева И. Уфа Отрицательные курсовые разницы по расходам, не учитываемым при налогообложении прибыли: спорные моменты налогообложения Как известно, положительные и отрицательные курсовые разницы на основании подп. Однако в практике иногда возникают ситуации, когда в иностранной валюте оплачиваются расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Наталья

    20 литров бензина спички. И вопрос решен (

  2. Лука

    А по факту все полицейские работают с людьми незаконно!

  3. vigdacismo

    Сегодня приняли бюджет

  4. Елисей

    Я не понял, в Украине нет никаких ограничений по переводу денег, и я могу хоть $10K перевести и никто не сообщит никуда?

  5. Феоктист

    А в чём проблема мошенникам озвучить фио и номер реальных сотрудников?

© 2018 messenger-indir.com